税务策划、融资策划

（稽查应对强化篇：以案说法）

上课时间：2007年9月8-9日（星期六、日）

报名电话： 020-87515639    传真：020-38897166-819  薛老师

上课地点：广州市天河区黄埔大道西888号国防大厦西门五楼

参会对象：各企业总经理、总会计师、财务总监、财务经理、税务专员及会计主管等。

讲师简介: 陈老师：中国策划学院高级讲师，“中国税务策划师”资格认证主讲老师。执业律师、注册会计师、注册税务师，资深税务策划专家，原安徽某国税稽查局局长，从事税务稽查工作20余年。特色：最新案例实操，演讲风格，财税与法律的完美结合。

部分大纲：

税务策划（师）——时代的必然选择

中国策划学院（会）是“税务策划”及“中国税务策划师”职业资格认证的创始发源地，已拥有“税务策划36计”知识体系的国家独立知识产权。随着中国加入WTO，全球经济一体化进程的加快 , 企业间的竞争日趋激烈。在激烈的竞争中，成本是企业提升竞争力考虑的关键因素，而税收又是造成成本高的重要原因。因此，正确应对激烈的国际竞争，企业必须重视节约税负，设法减少自己的税收成本。如何减少税收成本呢？就必须在企业设立、投资、经营、理财的全过程注入税务策划，从而节约税负、减少浪费，在不违反税法的前提下，

选择合理加工方式可节税

东升机械厂受委托为卫源铸造厂加工铸钢件500个。卫源铸造厂的负责人说既可以采取经销加工方式，也可以采取来料加工方式。如果采取经销加工生产，卫源铸造厂对每个铸钢件的收回价为210（不含税），有关税费由东升机械厂负担。加工时提供熟铁50吨，每吨作价1250元。由于卫源铸造厂是增值税小规模纳税人，因此，只能提供由税务所按6%征收率代开的增值税专用发票，东升机械厂可抵扣的材料进项税额是3750元(50×1250×6%)。如果采取纯来料加工生产方式，每个铸钢件的加工费收入为82元，加工费共计41000元，加工时电费、燃料等可抵扣的进项税额为1600元。

最新税制税务策划及案例分析研修课程

（课时二天）

时   间：2007年8月11-12日（星期六日）  联系：薛迎春小姐020-87515639

参会对象：各企业总经理、总会计师、财务总监、财务经理、税务专员、律师及会计主管等。

关于纳税策划问题，还有为数众多的纳税人对此感到十分地困惑：或者“遮遮掩掩”地怕泄露“春光”；或者明明是“按章纳税，规范操作”却总是“受罚”；或者曾尝试“大胆地避税”却总有挥之不去的偷逃税“嫌疑”…… ？

序言：时尚纳税理念说

一、  税务策划概念说

（一）税务策划的概念

《利用经济合同降低税负及涉税风险控制的方法和策略》

（课时2天）

开课时间：2007年10月中旬（星期六、日）  联系人：薛迎春小姐020-87515639

参会对象：投资人、职业经理人、采购经理、销售经理、中高级财务人员、商务谈判人员、非税务律师等。

课程特色：   

经济活动盈利模式选择、合同主体选择、 合同形式选择、合同效力安排、涉税条款设计、合同变更/解除/终止安排、合同转让技巧等

讲师简介：

熊勇老师：大陆本土最优秀的税务筹划操作专家之一、合法避税十大方略创始人，税务筹划财税法律协同安排支持体系创始人，财税风险管理“4S＋D”实用技术

[所得税策划操作案例21]：二税合并前瞻性税务策划系列案例：

“两法合并”后，所得税税率下调为25%，内资企业所得税税负将明显下降。面对“二税合并”的前瞻性税务策划总策略应该是：

递延销售收入的确认时间。2008年之前，特别是2007年年底的时候，在不影响企业正常运作的前提下，采取赊销或分期收款方式，推迟销售收入的确认；配合税改进程安排各项营销、业务活动，在可能的前提下，将业务活动的支出提前到2007年，管理费用、销售费用、财务费用以及财产损失等等；合理增加税前支出，将利润尽量向后递延至2008年。

[所得税策划操作案例20]：出版企业所得税纳税策划方案

   出版业的所得税策划，除通常的策划方法外主要包括费用区分的策划、设立分公司分摊费用的策划和工资支出的策划。

    1、费用区分的策划

   《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]第84号)对若干扣除项目，例如工资、薪金、业务招待费、广告费，宣传费，利息等作了具体的规定。对限额扣除项目的策划主要考虑两方面：

   (1)严格区分会务费(会议费)，差旅费等项目与业务招待费

[所得税策划操作案例19]：公司转让需控制非股权交易额

　　《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）、《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发〔2000〕119号）文件中规定，当企业在进行股权投资和改组活动中，其非股权交易额不高于一定比例时，可以依法不确认财产转让所得，不计征企业所得税。这种规定就为企业在进行股权投资和改组活动中，提供了税收策划的空间。

　　例如现有一家公司A欲将一个资产价值200万元的分公司转让出去

[所得税策划操作案例18]：优化投资结构可节税

    实现最大限度的投资收益，是企业经营理财直接的目标。然而，资金各要素具有不同的性质和功能，要实现收益最大化，从根本意义上取决于投资配置的内在秩序性投资结构。

　　投资结构决定企业的应税收益构成，从而最终影响企业的税收负担。投资结构对企业税负以及税后利润的影响体现在三个方面因素的变动之中：有效税基的综合比例、税率的整体水平和纳税综合成本的高低。这三个方面的变化，必然会对企业最终的税后利润金额、水平产生直接的影响。

[所得税策划操作案例17]：利用再投资优惠政策节税

    再投资退税是中国政府对外商投资企业的外国投资者（包括港澳台）将企业的利润用于在中国境内再投资而给予再投资人退还得税的优惠。

　　节税者应掌握以下几点：

　　一、掌握再投资退税的范围和比例

　　外商投资企业的外方投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其它外商投资企业，经营期不应少于5年。只要不少于5年，经投资者申请，税务机关批准，可退还其再投资部分已缴纳企业所得税的40％税款。再投资不足5年撤出的，应当缴回退税款。

　　二、尽力满足再投资退税的条件

　　条件一：必须是外商投资企业取得的利润。